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1、本月計(jì)提時(shí)：借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅本月結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：本年利潤貸：所得稅費(fèi)用下月繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款企業(yè)應(yīng)在損益類科目中設(shè)置“5701所得稅”科目(外商投資企業(yè)的科目編號為5241)，核算企業(yè)按規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得稅。

2、該科目借方反映從當(dāng)期損益中扣除的所得稅，貸方反映期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的所得稅額。

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